Was müssen Freelancer bei der Einkommensteuer beachten?

Freelancer sind einkommensteuerpflichtig und müssen jährlich ihre Steuererklärung abgeben. Grundlage dafür ist die Einnahmen-Überschuss-Rechnung, die alle Einnahmen und Ausgaben gegenüberstellt. Die Erklärung muss digital über ELSTER eingereicht werden. Wer einen Steuerberater nutzt, erhält oft längere Abgabefristen.

Wann muss ein Freelancer Umsatzsteuer berechnen?

Grundsätzlich gilt der reguläre Umsatzsteuersatz von 19 Prozent, sofern keine Ausnahmeregel greift. Die Steuer wird auf Rechnungen separat ausgewiesen und später an das Finanzamt abgeführt. Über die Umsatzsteuervoranmeldung werden eingenommene Umsatzsteuer und gezahlte Vorsteuer verrechnet, sodass sich eine Zahllast oder ein Erstattungsanspruch ergibt.

Was ist ein Vorsteuerüberhang und was passiert damit?

Ein Vorsteuerüberhang entsteht, wenn die gezahlte Vorsteuer höher ist als die eingenommene Umsatzsteuer. In diesem Fall erhält der Freelancer die Differenz vom Finanzamt zurück. Das ist beispielsweise häufig in Monaten mit größeren Investitionen wie Hardware oder Software der Fall.

Wann fällt Gewerbesteuer für Freelancer an?

Freiberufler sind grundsätzlich von der Gewerbesteuer befreit, solange sie ausschließlich Tätigkeiten aus den Katalog- oder katalogähnlichen Berufen ausüben. Werden jedoch gewerbliche Elemente zu stark eingemischt oder überschneiden sich Tätigkeiten, kann eine Umqualifizierung erfolgen. Dann wird Gewerbesteuer fällig und ein Gewerbe wäre verpflichtend.

Was bedeutet die Kleinunternehmerregelung für Freelancer?

Wer im Vorjahr unter 25.000 Euro Umsatz lag und im laufenden Jahr voraussichtlich unter 100.000 Euro bleibt, kann sich von der Umsatzsteuer befreien lassen. Auf Rechnungen wird dann keine Umsatzsteuer ausgewiesen, aber auch keine Vorsteuer erstattet. Gerade für Einsteiger kann das Verwaltungsaufwand sparen, muss aber gut kalkuliert werden.

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