Kann ich Arbeitszimmer und Tagespauschale kombinieren?

Nicht für denselben Zeitraum. Für einen Teilzeitraum ohne anerkanntes Arbeitszimmer geht es aber, etwa nach einem Umzug oder einer Umnutzung des Raums. Dann setzen Sie die gekürzte Jahrespauschale für den ersten Teil des Jahres an und die Tagespauschale für die Monate danach.

Zählt der Küchentisch?

Für die Tagespauschale ja, für das Arbeitszimmer nein. Nr. 6c stellt keine Anforderungen an den Raum, Sie brauchen nur Tage, an denen Sie überwiegend zu Hause gearbeitet haben. Ein Abzug nach Nr. 6b setzt dagegen ein abgeschlossenes, nahezu ausschließlich betrieblich genutztes Zimmer voraus.

Was ist, wenn ich überwiegend beim Kunden vor Ort arbeite?

Dann bildet Ihr Arbeitszimmer regelmäßig nicht den Mittelpunkt Ihrer gesamten Tätigkeit, und der Abzug nach Nr. 6b entfällt. Es bleibt die Tagespauschale für die Tage, an denen Sie überwiegend zu Hause waren und die Betriebsstätte nicht aufgesucht haben. Bei drei Präsenztagen pro Woche kommen so realistisch 80 bis 100 anrechenbare Tage zusammen.

Was passiert, wenn ich an mehr als 210 Tagen zu Hause arbeite?

Nichts. Bei 210 Tagen ist der Jahreshöchstbetrag von 1.260 Euro erreicht, weitere Tage wirken sich nicht aus. Mehr geht nur über ein anerkanntes Arbeitszimmer mit tatsächlichen Kosten über 1.260 Euro.

Muss ich meine Home-Office-Tage nachweisen?

Sie müssen sie glaubhaft machen, nicht belegen. Ein laufend geführter Kalender mit den Home-Office-Tagen reicht dafür aus. Einzelbelege für Strom oder Heizung verlangt niemand, die besondere Aufzeichnungspflicht nach § 4 Abs. 7 EStG gilt hier nicht.

Können mein Partner und ich denselben Raum beide ansetzen?

Ja, wenn der Raum für beide den Mittelpunkt der jeweiligen Tätigkeit bildet. Die Jahrespauschale ist personenbezogen, also kann jede Person 1.260 Euro ansetzen, unabhängig davon, wie viele den Raum nutzen. Bei tatsächlichen Kosten sieht es anders aus: dort zählt für jede Person nur ihr eigener Anteil, und Miete oder AfA nur, soweit sie sie selbst schuldet.

Jacqueline Eisenbraun

Jacqueline Eisenbraun ist studierte Online-Redakteurin mit mehrjähriger Erfahrung in der digitalen Content-Erstellung und tiefem Fokus auf Themen rund ums Freelancing. Mit Blick für relevante Trends und nachhaltige Content-Strategien unterstützt sie insbesondere Unternehmen und Selbstständige dabei, online sichtbar zu werden und eine Stimme zu erhalten. Berufliche Stationen in Agentur, Startup und Forschungskommunikation haben ihren Blick für unterschiedliche Zielgruppen geschärft.

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