{"id":37976,"date":"2024-05-21T13:18:52","date_gmt":"2024-05-21T11:18:52","guid":{"rendered":"https:\/\/www.freelancermap.de\/blog\/?p=37976"},"modified":"2024-12-05T14:03:18","modified_gmt":"2024-12-05T13:03:18","slug":"gutschrift-vorlage","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.freelancermap.ch\/blog\/gutschrift-vorlage\/","title":{"rendered":"Gutschrift: Vorlage und Erkl\u00e4rung"},"content":{"rendered":"\n<p>Jedes Gesch\u00e4ft, das Unternehmer t\u00e4tigen, endet mit einer Rechnung und dient sp\u00e4ter auch als Nachweis f\u00fcr das Finanzamt. Normalerweise stellen Freelancer und Freiberufler ihre Leistungen in einer Rechnung dar und \u00fcbermitteln diese an den Leistungsempf\u00e4nger. Doch: geht das auch andersrum? Die Gutschrift erm\u00f6glicht, dass Leistungsempf\u00e4nger Rechnungen an die Leistungserbringer \u2013 also an Freelancer \u2013 stellen. Wie das geht, kl\u00e4ren wir in diesem Artikel.<\/p>\n\n\n\n<!--more-->\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"Was ist eine Gutschrift?\">Was ist eine Gutschrift?<\/h2>\n\n\n\n<p>Der Begriff &#8222;Gutschrift&#8220; hat umgangssprachlich gleich drei Bedeutungen:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Gutschrift auf dem Bankkonto (<a href=\"#Bankgutschrift\">Bankgutschrift<\/a>)<\/li>\n\n\n\n<li>Teil- oder Komplettkorrektur einer Rechnung (<a href=\"#Stornorechnung\">Stornorechnung<\/a> oder Rechnungskorrektur)<\/li>\n\n\n\n<li>Umgekehrte Rechnung nach <a href=\"https:\/\/www.gesetze-im-internet.de\/ustg_1980\/__14.html\">\u00a7 14 UstG<\/a>: <a href=\"#Abrechnungsgutschrift\">Abrechnungsgutschrift<\/a><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<style>\n    .fl-button-69e4f9ddd08a9:hover {\n        background-color: #222222 !important;\n        color: #fcf2db !important;\n    }\n<\/style>\n\n<div class=\"block-cta sm lh-base rounded-4 d-flex flex-column align-items-start\" style=\"background-color: #b1c3b7;color:#222222\">\n\n    <h4 class=\"fw-semibold\">Mehr Umsatz?<\/h4>\n    <p class=\"text-start\">Mit den Daten der gr\u00f6\u00dften Freelancing-Plattform im deutschsprachigen Raum zu mehr Durchblick in der Preisgestaltung.<\/p>\n    <div class=\"d-inline-block\">\n        <a href=\"\/registrieren?ref=blog-37976\" class=\"fl-button fl-button-69e4f9ddd08a9 d-inline-block\" style=\"background-color: #fcf2db;color:#222222\">Jetzt kostenlos registrieren<\/a>\n    <\/div>\n<\/div>\n\n\n<p>Die <strong>Abrechnungsgutschrift<\/strong> stellt eine besondere Form der Rechnung dar. Hierbei stellt n\u00e4mlich nicht der Leistungserbringer (etwa der Auftragnehmer) dem Leistungsempf\u00e4nger (Auftraggeber) eine Rechnung, sondern andersherum. Daher bezeichnet man die Abrechnungsgutschrift auch als <strong>umgekehrte Rechnung<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:30px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-large\"><img decoding=\"async\" width=\"1024\" height=\"776\" src=\"\/blog\/wp-content\/uploads\/2024\/05\/gutschrift-ist-eine-umgekehrte-rechnung-1024x776.png\" alt=\"Die Gutschrift ist eine umgekehrte Rechnung, bei der der Leistungsempf\u00e4nger dem Leistungserbringer eine Gutschrift ausstellt\" class=\"wp-image-52382\" srcset=\"https:\/\/img-cdn.freelancermap.de\/blog\/dach\/gutschrift-ist-eine-umgekehrte-rechnung-1024x776.png 1024w, https:\/\/img-cdn.freelancermap.de\/blog\/dach\/gutschrift-ist-eine-umgekehrte-rechnung-300x227.png 300w, https:\/\/img-cdn.freelancermap.de\/blog\/dach\/gutschrift-ist-eine-umgekehrte-rechnung-768x582.png 768w, https:\/\/img-cdn.freelancermap.de\/blog\/dach\/gutschrift-ist-eine-umgekehrte-rechnung-1536x1164.png 1536w, https:\/\/img-cdn.freelancermap.de\/blog\/dach\/gutschrift-ist-eine-umgekehrte-rechnung.png 1600w\" sizes=\"(max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><figcaption class=\"wp-element-caption\">Der Leistungsempf\u00e4nger stellt dem Leistungserbringer eine Gutschrift aus<\/figcaption><\/figure>\n\n\n\n<p><strong>Beispiel:<\/strong> Ein Projektleiter hat mit einem Freelancer vereinbart, dass die erbrachten Leistungen in Form einer Gutschrift verrechnet werden. Der Freelancer muss dem Projektleiter also keine Rechnung stellen. Stattdessen stellt der Projektleiter dem Freelancer eine Gutschrift f\u00fcr die erbrachten Leistungen aus.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"tipp\">Der Unterschied zwischen einer Rechnung und einer Gutschrift liegt also darin, wer das Schreiben ausstellt: Die Gutschrift ist eine Rechnung, die durch den <strong>Leistungsempf\u00e4nger <\/strong>ausgestellt wird. Die Rechnung hingegen wird vom <strong>Leistungserbringer <\/strong>ausgestellt.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-full\"><img decoding=\"async\" width=\"1600\" height=\"1004\" src=\"\/blog\/wp-content\/uploads\/2024\/05\/unterschiede-zwischen-rechnung-und-gutschrift.png\" alt=\"\" class=\"wp-image-52389\" srcset=\"https:\/\/img-cdn.freelancermap.de\/blog\/dach\/unterschiede-zwischen-rechnung-und-gutschrift.png 1600w, https:\/\/img-cdn.freelancermap.de\/blog\/dach\/unterschiede-zwischen-rechnung-und-gutschrift-300x188.png 300w, https:\/\/img-cdn.freelancermap.de\/blog\/dach\/unterschiede-zwischen-rechnung-und-gutschrift-1024x643.png 1024w, https:\/\/img-cdn.freelancermap.de\/blog\/dach\/unterschiede-zwischen-rechnung-und-gutschrift-768x482.png 768w, https:\/\/img-cdn.freelancermap.de\/blog\/dach\/unterschiede-zwischen-rechnung-und-gutschrift-1536x964.png 1536w\" sizes=\"(max-width: 1600px) 100vw, 1600px\" \/><figcaption class=\"wp-element-caption\">In der Gutschrift muss die Steuer-ID bzw. USt-IdNr. des Freelancers oder Freiberuflers ausgewiesen werden<\/figcaption><\/figure>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"Abrechnungsgutschrift\">Die Abrechnungsgutschrift<\/h3>\n\n\n\n<p>Die Gutschrift ist laut <strong>\u00a7 14 UStG<\/strong> eine <strong>umgekehrte Rechnung<\/strong>, denn der Rechnungsempf\u00e4nger stellt dem Rechnungssteller f\u00fcr seine Lieferung und Leistung eine Rechnung aus. Deshalb wird hier von einer Abrechnungsgutschrift gesprochen. Dies ist beispielsweise bei Provisionsgesch\u00e4ften der Fall und auch bei Freelancern und Freiberuflern ist diese Vorgehensweise \u00fcblich.<\/p>\n\n\n\n<p>Es ist au\u00dferdem wichtig, dass sich Leistungsempf\u00e4nger und -erbringer <strong>vorher auf das Gutschriftverfahren einigen<\/strong>. Erst dann wird die Gutschrift mit einer Rechnung rechtlich gleichgesetzt. Freiberufler und Selbstst\u00e4ndige d\u00fcrfen also nicht willk\u00fcrlich Gutschriften ausstellen. Ebenso sind Freelancer nicht dazu verpflichtet, eine Gutschrift zu akzeptieren. Der Freelancer muss dem Gutschriftaussteller (Auftraggeber) die <strong>Steuer-ID<\/strong> und bei Gesch\u00e4ften im EU-Ausland die <strong>Umsatzsteuer-ID<\/strong> ausdr\u00fccklich mitteilen.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-full\"><img decoding=\"async\" width=\"1600\" height=\"717\" src=\"\/blog\/wp-content\/uploads\/2024\/05\/das-wichtigste-zur-abrechnungs-gutschrift-in-kuerze.png\" alt=\"Die wichtigsten Infos zur Abrechnungsgutschrift auf einen Blick\" class=\"wp-image-52305\" srcset=\"https:\/\/img-cdn.freelancermap.de\/blog\/dach\/das-wichtigste-zur-abrechnungs-gutschrift-in-kuerze.png 1600w, https:\/\/img-cdn.freelancermap.de\/blog\/dach\/das-wichtigste-zur-abrechnungs-gutschrift-in-kuerze-300x134.png 300w, https:\/\/img-cdn.freelancermap.de\/blog\/dach\/das-wichtigste-zur-abrechnungs-gutschrift-in-kuerze-1024x459.png 1024w, https:\/\/img-cdn.freelancermap.de\/blog\/dach\/das-wichtigste-zur-abrechnungs-gutschrift-in-kuerze-768x344.png 768w, https:\/\/img-cdn.freelancermap.de\/blog\/dach\/das-wichtigste-zur-abrechnungs-gutschrift-in-kuerze-1536x688.png 1536w\" sizes=\"(max-width: 1600px) 100vw, 1600px\" \/><figcaption class=\"wp-element-caption\">Die wichtigsten Infos zur Abrechnungsgutschrift nach \u00a7 14 UStG<\/figcaption><\/figure>\n\n\n\n<p><strong>Beachte:<\/strong> Das Rechnungsdokument muss ausdr\u00fccklich  &#8222;Gutschrift&#8220; beinhalten. Ansonsten besteht die Gefahr, dass kein Vorsteuerabzug mehr m\u00f6glich ist.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"Stornorechnung\">Die Stornorechnung<\/h3>\n\n\n\n<p>Wie bereits erw\u00e4hnt sprechen einige auch von einer <a href=\"\/blog\/stornorechnung-vorlage\/\">Stornorechnung<\/a>, Rechnungskorrektur oder Korrekturrechnung, wenn sie eine Gutschrift meinen. Darunter wird eine <strong>Teil- oder Komplettkorrektur<\/strong> der vorher gestellten Rechnung verstanden. Dies f\u00fchrt am Ende zu einer Stornierung der eigentlichen Rechnung.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"Bankgutschrift\">Die Bankgutschrift<\/h3>\n\n\n\n<p>Die dritte m\u00f6gliche Variante ist die Bankgutschrift. Hierbei handelt es sich um die Summe aller Zahlungseing\u00e4nge auf dem Bankkonto. Bei dieser Art von Gutschrift erh\u00e4lt der Bankkunde einen <strong>Anspruch gegen\u00fcber seiner Bank <\/strong>auf Auszahlung des vereinbarten Betrages.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"Vorteile eines Gutschriftverfahrens\">Vorteile eines Gutschriftverfahrens<\/h2>\n\n\n\n<p>Gesch\u00e4ftspartner sparen sich durch Gutschriftverfahren viel Zeit ein, wenn sie sich vorher f\u00fcr diesen Weg der Abrechnung entscheiden. Vor allem <strong>f\u00fcr Freelancer<\/strong> ist dies <strong>attraktiv<\/strong>. Wenn dieser z. B. ein Projekt eines Gro\u00dfunternehmens annimmt und sich beide Parteien f\u00fcr das Gutschriftsverfahren aussprechen, so entstehen f\u00fcr beide Seiten Vorteile.<\/p>\n\n\n\n<p>Das Unternehmen muss dann n\u00e4mlich nicht alle Rechnungsvorg\u00e4nge einzeln ber\u00fccksichtigen. Die Rechnungserstellung \u2013 in dem Fall von Gutschriften \u2013 geht also <strong>schneller<\/strong> und <strong>effektiver<\/strong> und mit <strong>weniger administrativen Aufwand<\/strong> f\u00fcr den Freelancer.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><thead><tr><th>Vorteile Gutschrift f\u00fcr Freelancer<\/th><th>Vorteile Gutschrift f\u00fcr Unternehmen<\/th><\/tr><\/thead><tbody><tr><td>&#8211; Geringerer administrativer Aufwand<\/td><td>&#8211; Geringerer administrativer Aufwand<\/td><\/tr><tr><td>&#8211; Schnellere Bezahlung<\/td><td>&#8211; Zeitsparendere Buchhaltung<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p>Das ist vor allem der Fall, wenn der Freiberufler <strong>Leistungen f\u00fcr Dritte <\/strong>erbringt. Diese kann er \u2013 nachdem er sich die Leistungen quittieren l\u00e4sst \u2013 einfach an das Unternehmen weiterleiten. Aufgrund dieser Leistungsquittung kann dann eine entsprechende Gutschrift erstellt werden und der Freelancer wird in der Regel <strong>schneller bezahlt<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Beispiel: Freelancer und Gutschriften<\/h3>\n\n\n\n<p>L\u00e4sst sich ein Freelancer auf ein Projektanbieter ein und l\u00e4sst sich nach Stunden zahlen, so bietet sich das Gutschriftverfahren an. Hierf\u00fcr legen beide Parteien vorher fest, dass der Projektanbieter \u2013 z. B. der Projektleiter eines Unternehmens \u2013 die <strong>Rechnungslast<\/strong> tr\u00e4gt. Der Projektleiter erstellt daraufhin in vereinbarten Zeitzyklen Gutschriften, welche der Freelancer annimmt. Denn die Gutschrift wird erst wirksam, wenn sie den Leistungserbringer \u2013 also den Freelancer \u2013 erreicht und dieser <strong>nicht widerspricht<\/strong> (\u00a7 14 Abs. 2 Satz 4 UStG). Somit ersetzt sie die klassische Rechnung und wird vom Finanzamt als Beleg akzeptiert.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Pflichtangaben bei Gutschriften<\/h2>\n\n\n\n<p>Rechtlich gesehen sind Gutschriften einer Rechnung <strong>gleichgestellt<\/strong>. Deshalb gelten (fast) dieselben Pflichtangaben nach \u00a7 14 Abs. 4 UStG, die Freiberufler einhalten m\u00fcssen.<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Angabe \u201eGutschrift\u201c<\/strong><\/li>\n\n\n\n<li>Name und Anschrift des Leistungsempf\u00e4ngers<\/li>\n\n\n\n<li>Name und Anschrift des Leistungserbringers<\/li>\n\n\n\n<li>Ausstellungsdatum<\/li>\n\n\n\n<li>Steuernummer und Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Leistungserbringers<\/li>\n\n\n\n<li>Rechnungsnummer zur Identifizierung (einmalig und fortlaufend)<\/li>\n\n\n\n<li>Bezeichnung und Gegenstand der Leistung<\/li>\n\n\n\n<li>Zeitpunkt der Lieferung oder Leistung oder der Vereinnahmung des Entgelts oder eines Teils des Entgelts<\/li>\n\n\n\n<li>Nettobetrag, Steuerbetrag, Steuersatz und Bruttobetrag<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><strong>Beachte:<\/strong> Bei einer Gutschrift m\u00fcssen die Leistungsempf\u00e4nger (Auftraggeber) darauf achten, dass sie nicht ihre eigene Steuer-ID und USt-IdNr. auf der Abrechnungsgutschrift angeben, sondern die des Leistungserbringers, also des Freelancers oder Freiberuflers. Ansonsten kann der Vorsteuerabzug nicht geltend gemacht werden und weder das Unternehmen noch der Freiberufler profitieren vom Gutschriftverfahren.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-large is-resized\"><img decoding=\"async\" width=\"1024\" height=\"743\" src=\"\/blog\/wp-content\/uploads\/2024\/05\/gutschrift-pflichtangaben-1024x743.png\" alt=\"\u00c4hnlich wie die Rechnung muss auch die Gutschrift Pflichtangaben wie Anschrift, Name oder Leistung enthalten.\" class=\"wp-image-52317\" style=\"width:840px;height:auto\" srcset=\"https:\/\/img-cdn.freelancermap.de\/blog\/dach\/gutschrift-pflichtangaben-1024x743.png 1024w, https:\/\/img-cdn.freelancermap.de\/blog\/dach\/gutschrift-pflichtangaben-300x218.png 300w, https:\/\/img-cdn.freelancermap.de\/blog\/dach\/gutschrift-pflichtangaben-768x557.png 768w, https:\/\/img-cdn.freelancermap.de\/blog\/dach\/gutschrift-pflichtangaben-1536x1115.png 1536w, https:\/\/img-cdn.freelancermap.de\/blog\/dach\/gutschrift-pflichtangaben.png 1600w\" sizes=\"(max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><figcaption class=\"wp-element-caption\">Diese Angaben m\u00fcssen auf einer Gutschrift enthalten sein<\/figcaption><\/figure>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"Kostenlose Vorlage zum Download\">Kostenlose Vorlage zum Download<\/h2>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-columns is-layout-flex wp-container-core-columns-is-layout-9d6595d7 wp-block-columns-is-layout-flex\">\n<div class=\"wp-block-column is-layout-flow wp-block-column-is-layout-flow\" style=\"flex-basis:66.66%\">\n<figure class=\"wp-block-image size-large\"><img decoding=\"async\" width=\"1024\" height=\"870\" src=\"https:\/\/img-cdn.freelancermap.de\/blog\/dach\/vorlage-abrechnungsgutschrift-gutschrift-e1733403617317-1024x870.png\" alt=\"Gutschrift Vorlage und Erkl\u00e4rung\" class=\"wp-image-52344\" srcset=\"https:\/\/img-cdn.freelancermap.de\/blog\/dach\/vorlage-abrechnungsgutschrift-gutschrift-e1733403617317-1024x870.png 1024w, https:\/\/img-cdn.freelancermap.de\/blog\/dach\/vorlage-abrechnungsgutschrift-gutschrift-e1733403617317-300x255.png 300w, https:\/\/img-cdn.freelancermap.de\/blog\/dach\/vorlage-abrechnungsgutschrift-gutschrift-e1733403617317-768x652.png 768w, https:\/\/img-cdn.freelancermap.de\/blog\/dach\/vorlage-abrechnungsgutschrift-gutschrift-e1733403617317.png 1413w\" sizes=\"(max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><\/figure>\n<\/div>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-column is-layout-flow wp-block-column-is-layout-flow\" style=\"flex-basis:33.33%\">\n<div style=\"height:174px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-buttons is-layout-flex wp-block-buttons-is-layout-flex\">\n<div class=\"wp-block-button\"><a class=\"wp-block-button__link wp-element-button\" href=\"\/blog\/wp-content\/uploads\/2024\/05\/vorlage-gutschrift.docx\">Download als Word<\/a><\/div>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-button\"><a class=\"wp-block-button__link wp-element-button\" href=\"\/blog\/wp-content\/uploads\/2024\/05\/vorlage-gutschrift.pdf\">Download als PDF<\/a><\/div>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-button\"><a class=\"wp-block-button__link wp-element-button\" href=\"\/blog\/wp-content\/uploads\/2024\/05\/vorlage-gutschrift.odt\">Download als ODT<\/a><\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Jedes Gesch\u00e4ft, das Unternehmer t\u00e4tigen, endet mit einer Rechnung. 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