{"id":37885,"date":"2026-09-04T10:44:33","date_gmt":"2026-09-04T08:44:33","guid":{"rendered":"https:\/\/www.freelancermap.de\/blog\/?p=37885"},"modified":"2026-09-04T10:44:35","modified_gmt":"2026-09-04T08:44:35","slug":"einnahmen-ueberschuss-rechnung-vorlage","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.freelancermap.ch\/blog\/einnahmen-ueberschuss-rechnung-vorlage\/","title":{"rendered":"Einnahmen-\u00dcberschuss-Rechnung (E\u00dcR): kostenlose Excel-Vorlage und Checkliste"},"content":{"rendered":"\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Neben der doppelten Buchf\u00fchrung (GuV) gibt es die Einnahmen-\u00dcberschuss-Rechnung zur alternativen Gewinnermittlung. Aber wo liegen die Unterschiede? Wer darf sie erstellen? Welche Einnahmen und welche Ausgaben sind eigentlich gemeint? Und was ist bei der E\u00dcR zu beachten? All diese Fragen und mehr beantworten wir in diesem Artikel. Au\u00dferdem stellen wir eine kostenlose Vorlage zum Download zur Verf\u00fcgung.<\/p>\n\n\n\n<!--more-->\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>Das Wichtigste in K\u00fcrze<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Die Einnahmen-\u00dcberschuss-Rechnung (E\u00dcR) ist die vereinfachte Gewinnermittlung nach \u00a7 4 Abs. 3 EstG.<\/li>\n\n\n\n<li>Freiberufler d\u00fcrfen die E\u00dcR ohne Umsatz- oder Gewinngrenze nutzen. F\u00fcr Gewerbetreibende gilt sie, solange der Jahresumsatz unter 800.000 Euro und der Gewinn unter 80.000 Euro liegt (<a href=\"https:\/\/www.gesetze-im-internet.de\/hgb\/__241a.html\" data-type=\"link\" data-id=\"https:\/\/www.gesetze-im-internet.de\/hgb\/__241a.html\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">\u00a7 241a HGB<\/a>)<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-group is-layout-constrained wp-block-group-is-layout-constrained\">\n<div style=\"position: relative; width: 100%; margin: 0; border-radius: 18px; overflow: hidden;\">\n  <video autoplay=\"\" loop=\"\" muted=\"\" playsinline=\"\" preload=\"auto\" style=\"display: block; width: 100%; height: auto; border-radius: 18px;\">\n    <source src=\"\/blog\/wp-content\/uploads\/2026\/04\/blog-cta-freelancer.mp4\" type=\"video\/mp4\">\n  <\/video>\n\n  <a href=\"\/registrieren?ref=blog-55544\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\" aria-label=\"Jetzt kostenlos registrieren\" style=\"position: absolute; inset: 0; z-index: 10; border-radius: 18px;\"><\/a>\n<\/div>\n<\/div>\n\n\n\n<h2 id=\"Einnahmen-\u00dcberschuss-Rechnung (E\u00dcR): Was ist das?\" class=\"wp-block-heading\">Einnahmen-\u00dcberschuss-Rechnung (E\u00dcR): Was ist das?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Unternehmen aller Art sowie Freiberufler sind dazu verpflichtet, Ums\u00e4tze sowie Gewinne oder Verluste zu ermitteln. Diese Werte ergeben die Basis f\u00fcr steuerliche Berechnungen, etwa f\u00fcr die Einkommensteuer.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Der Gesetzgeber bietet Unternehmen hierf\u00fcr <strong>zwei M\u00f6glichkeiten<\/strong> der Gewinnermittlung: Entweder die komplexere doppelte Buchf\u00fchrung, die auch als &#8222;<strong>Gewinn- und Verlustrechnung<\/strong>&#8220; (GuV) bekannt ist oder die vereinfachte Buchf\u00fchrung; die &#8222;<strong>Einnahmen-\u00dcberschuss-Rechnung<\/strong>&#8220; (E\u00dcR).<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Bei der E\u00dcR d\u00fcrfen die Unternehmen, die dem Gesetz nach dazu berechtigt sind, einfach alle <strong>Betriebseinnahmen<\/strong> den <strong>Betriebsausgaben<\/strong> gegen\u00fcberstellen. Dadurch wird dann entweder der Gewinn oder der Verlust des Unternehmers ermittelt. Die rechtliche Grundlage der Einnahmen-\u00dcberschuss-Rechnung bildet das Einkommensteuergesetz (EStG) in <a href=\"https:\/\/www.gesetze-im-internet.de\/estg\/__4.html\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">\u00a7 4 Absatz 3<\/a>:<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">&#8222;Steuerpflichtige, die nicht auf Grund gesetzlicher Vorschriften verpflichtet sind, B\u00fccher zu f\u00fchren und regelm\u00e4\u00dfig Abschl\u00fcsse zu machen, und die auch keine B\u00fccher f\u00fchren und keine Abschl\u00fcsse machen, k\u00f6nnen als Gewinn den \u00dcberschuss der Betriebseinnahmen \u00fcber die Betriebsausgaben ansetzen.&#8220; &#8211; <em>Einkommensteuergesetz (EStG), \u00a7 4 Gewinnbegriff im Allgemeinen, Absatz 3<\/em><\/p>\n\n\n\n<h2 id=\"Kostenlose E\u00dcR-Vorlage zum Download\" class=\"wp-block-heading\">Kostenlose E\u00dcR-Vorlage zum Download<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Mit unserer E\u00dcR-Vorlage k\u00f6nnen Selbstst\u00e4ndige, die nicht buchhaltungspflichtig sind, alle Einnahmen und Ausgaben des laufenden Gesch\u00e4ftsjahres im Blick behalten. Nichtsdestotrotz muss bei der Abgabe der Einkommensteuererkl\u00e4rung das Formular in ELSTER ausgef\u00fcllt werden; die Anlage E\u00dcR.<\/p>\n\n\n<style>.kb-row-layout-id37885_47b629-5d > .kt-row-column-wrap{align-content:start;}:where(.kb-row-layout-id37885_47b629-5d > .kt-row-column-wrap) > .wp-block-kadence-column{justify-content:start;}.kb-row-layout-id37885_47b629-5d > .kt-row-column-wrap{column-gap:var(--global-kb-gap-md, 2rem);row-gap:var(--global-kb-gap-md, 2rem);padding-top:var(--global-kb-spacing-xs, 1rem);grid-template-columns:minmax(0, calc(50% - ((var(--global-kb-gap-md, 2rem) * 1 )\/2)))minmax(0, calc(50% - ((var(--global-kb-gap-md, 2rem) * 1 )\/2)));}.kb-row-layout-id37885_47b629-5d > .kt-row-layout-overlay{opacity:0.30;}@media all and (max-width: 1024px){.kb-row-layout-id37885_47b629-5d > .kt-row-column-wrap{grid-template-columns:repeat(2, minmax(0, 1fr));}}@media all and (max-width: 767px){.kb-row-layout-id37885_47b629-5d > 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Ma\u00dfgeblich ist das Datum der Zahlung, nicht das Rechnungsdatum.<\/li>\n\n\n\n<li>Bei Einnahmen den Netto-Betrag und die enthaltene Umsatzsteuer in die Spalten &#8222;Netto&#8220; und &#8222;USt&#8220; eintragen. <\/li>\n\n\n\n<li>Bei Ausgaben ebenso vorgehen.<\/li>\n\n\n\n<li>Kleinunternehmer nach \u00a7 19 UStG lassen alle Umsatzsteuer-Spalten leer.<\/li>\n\n\n\n<li>Am Jahresende steht in der Summenzeile der Gesamtwert jeder Spalte, darunter Gewinn oder Verlust sowie die Umsatzsteuer-Zahllast.<\/li>\n\n\n\n<li>Die ermittelten Werte in die Anlage E\u00dcR in ELSTER \u00fcbertragen.<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Wer darf eine E\u00dcR erstellen?<\/h2>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-full\"><img decoding=\"async\" width=\"1600\" height=\"945\" src=\"https:\/\/img-cdn.freelancermap.de\/blog\/dach\/euer-zusammenfassung.png\" alt=\"Wer eine E\u00dcR erstellen darf, gibt es hier im \u00dcberblick\" class=\"wp-image-58785\"\/><figcaption class=\"wp-element-caption\">Wenige Ausnahmen d\u00fcrfen die Einnahmen-\u00dcberschuss-Rechnung (E\u00dcR) durchf\u00fchren<\/figcaption><\/figure>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Buchf\u00fchrungspflicht ergibt sich aus dem Steuerrecht (<a href=\"https:\/\/www.gesetze-im-internet.de\/ao_1977\/__141.html\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">\u00a7 141 Abgabenordnung<\/a>) und dem Handelsrecht (<a href=\"https:\/\/www.gesetze-im-internet.de\/hgb\/__238.html\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">\u00a7 238 Handelsgesetzbuch<\/a>). Demnach m\u00fcssen Gewerbetreibende, Land- und Forstwirte, eingetragene Kaufleute sowie Handels- und Kapitalgesellschaften (z. B. OHG, GmbH, AG) die doppelte Buchf\u00fchrung durchf\u00fchren.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Der Gesetzgeber definiert im gleichen Zug auch <strong>Ausnahmen<\/strong>, die stattdessen die einfache Buchf\u00fchrung, also die <strong>Einnahmen-\u00dcberschuss-Rechnung<\/strong> durchf\u00fchren d\u00fcrfen:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list li-diana\">\n<li>Gewerbetreibende, H\u00e4ndler sowie Land- und Forstwirte und eingetragene Kaufleute, die einen <strong>Jahresumsatz<\/strong> von weniger als <strong>800.000 Euro<\/strong> und weniger als <strong>80.000 Euro Gewinn<\/strong> erzielen (<a href=\"https:\/\/www.gesetze-im-internet.de\/hgb\/__241a.html\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">\u00a7 241a HGB<\/a>)<\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"\/blog\/freiberufler\/\">Freiberufler<\/a> wie \u00c4rzte, Ingenieure, Designer, etc., da sie zwar selbstst\u00e4ndig sind, jedoch nicht zu den Gewerbetreibenden und anderen Einkommensarten z\u00e4hlen<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00dcberblick: In diesen F\u00e4llen darf E\u00dcR genutzt werden<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">F\u00fcr Freiberufler gibt es keine Umsatz- oder Gewinngrenze &#8211; sie d\u00fcrfen die E\u00dcR dauerhaft nutzen. Freelancer, die unter Umst\u00e4nden einen Gewerbebetrieb haben, m\u00fcssen bei der Umsatz- bzw. Gewinnschwelle jedoch vorsichtig sein. Das Finanzamt teilt schriftlich mit, ob von der einfachen E\u00dcR zur doppelten Buchf\u00fchrung gewechselt werden muss.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><tbody><tr><td><strong>Gruppe\/ Rechtsform<\/strong><\/td><td><strong>E\u00dcR erlaubt?<\/strong><\/td><td><strong>Bedingung<\/strong><\/td><\/tr><tr><td>Gewerbetreibende<\/td><td>Ja, wenn&#8230;<\/td><td>Jahresumsatz &lt; 800.000 \u20ac und Gewinn &lt; 80.000 \u20ac<\/td><\/tr><tr><td>Land- und Forstwirte \/ H\u00e4ndler<\/td><td>Ja, wenn&#8230;<\/td><td>Jahresumsatz &lt; 800.000 \u20ac und Gewinn &lt; 80.000 \u20ac<\/td><\/tr><tr><td>Eingetragene Kaufleute<\/td><td>Ja, wenn&#8230;<\/td><td>Jahresumsatz &lt; 800.000 \u20ac und Gewinn &lt; 80.000 \u20ac<\/td><\/tr><tr><td>Freiberufler (z.B. Ingenieur, Arzt, Designer) <\/td><td>Ja<\/td><td>Keine Umsatz- oder Gewinngrenze<\/td><\/tr><tr><td>Freelancer mit Gewerbebetrieb<\/td><td>Ja, wenn&#8230;<\/td><td>Schwellenwerte nicht \u00fcberschritten werden; dar\u00fcber hinaus entsteht doppelte Buchf\u00fchrung<\/td><\/tr><tr><td>Handels- und Kapitalgesellschaften (z.B. OHG, GmbH, AG) <\/td><td>Nein<\/td><td>Sind buchf\u00fchrungspflichtig<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Einnahmen-\u00dcberschuss-Rechnung vs. doppelte Buchf\u00fchrung<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Kapitalgesellschaften sowie Kaufleute und Gewerbebetriebe, die \u00fcber <strong>800.000 Euro<\/strong> Umsatz pro Jahr erzielen, sind zur <strong>doppelten Buchf\u00fchrung<\/strong> verpflichtet. Dabei handelt es sich um die weitaus aufw\u00e4ndigere Version der E\u00dcR. Unternehmen m\u00fcssen unter anderem:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list li-diana\">\n<li>Eine Er\u00f6ffnungsbilanz erstellen, die das Verm\u00f6gen und Verluste zum Zeitpunkt der Unternehmensgr\u00fcndung enth\u00e4lt<\/li>\n\n\n\n<li>Inventur f\u00fchren, um den Zu- und Abgang des Umlaufverm\u00f6gens zu dokumentieren<\/li>\n\n\n\n<li>Eine Schlussbilanz erstellen, die das Verm\u00f6gen sowie Verluste am Ende des Gesch\u00e4ftsjahres enth\u00e4lt<\/li>\n\n\n\n<li>Ein Hauptbuch sowie Nebenb\u00fccher f\u00fchren<\/li>\n\n\n\n<li>Aufschl\u00fcsseln der liquiden Mittel (Bank und Kasse) in Aktiva und Passiva<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Im Gegensatz zur doppelten Buchf\u00fchrung ist das Verfahren zur <a href=\"\/blog\/gewinnermittlung-fuer-selbststaendige-freiberufler\/\">Gewinnermittlung<\/a> bei der Einnahmen-\u00dcberschuss-Rechnung deutlich einfacher. So m\u00fcssen beispielsweise Freiberufler, die von der Buchf\u00fchrungspflicht befreit sind, keine Bilanzen erstellen. Auch die Inventur entf\u00e4llt und Konten auf Aktiv- oder Passiv-Seite m\u00fcssen ebenfalls nicht gef\u00fchrt werden.<\/p>\n\n\n\n<figure data-wp-context=\"{&quot;imageId&quot;:&quot;6aa3a06448f3e&quot;}\" data-wp-interactive=\"core\/image\" data-wp-key=\"6aa3a06448f3e\" class=\"wp-block-image size-full is-style-default wp-lightbox-container\"><img decoding=\"async\" width=\"1600\" height=\"974\" data-wp-class--hide=\"state.isContentHidden\" data-wp-class--show=\"state.isContentVisible\" data-wp-init=\"callbacks.setButtonStyles\" data-wp-on--click=\"actions.showLightbox\" data-wp-on--load=\"callbacks.setButtonStyles\" data-wp-on--pointerdown=\"actions.preloadImage\" data-wp-on--pointerenter=\"actions.preloadImageWithDelay\" data-wp-on--pointerleave=\"actions.cancelPreload\" data-wp-on-window--resize=\"callbacks.setButtonStyles\" src=\"https:\/\/img-cdn.freelancermap.de\/blog\/dach\/euer-doppelte-buchfuehrung-vergleich.png\" alt=\"Im Vergleich e\u00fcr und doppelte Buchf\u00fchrung\" class=\"wp-image-58784\"\/><button\n\t\t\tclass=\"lightbox-trigger\"\n\t\t\ttype=\"button\"\n\t\t\taria-haspopup=\"dialog\"\n\t\t\tdata-wp-bind--aria-label=\"state.thisImage.triggerButtonAriaLabel\"\n\t\t\tdata-wp-init=\"callbacks.initTriggerButton\"\n\t\t\tdata-wp-on--click=\"actions.showLightbox\"\n\t\t\tdata-wp-style--right=\"state.thisImage.buttonRight\"\n\t\t\tdata-wp-style--top=\"state.thisImage.buttonTop\"\n\t\t>\n\t\t\t<svg xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" width=\"12\" height=\"12\" fill=\"none\" viewBox=\"0 0 12 12\">\n\t\t\t\t<path fill=\"#fff\" d=\"M2 0a2 2 0 0 0-2 2v2h1.5V2a.5.5 0 0 1 .5-.5h2V0H2Zm2 10.5H2a.5.5 0 0 1-.5-.5V8H0v2a2 2 0 0 0 2 2h2v-1.5ZM8 12v-1.5h2a.5.5 0 0 0 .5-.5V8H12v2a2 2 0 0 1-2 2H8Zm2-12a2 2 0 0 1 2 2v2h-1.5V2a.5.5 0 0 0-.5-.5H8V0h2Z\" \/>\n\t\t\t<\/svg>\n\t\t<\/button><figcaption class=\"wp-element-caption\">Die Unterschiede zwischen der E\u00dcR und der doppelten Buchf\u00fchrung zeigen, dass die E\u00dcR weniger Aufwand bedeutet<\/figcaption><\/figure>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-group is-layout-constrained wp-block-group-is-layout-constrained\">\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Anlage E\u00dcR: So ist sie aufgebaut<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Um die Einnahmen-\u00dcberschuss-Rechnung im Rahmen der Einkommensteuererkl\u00e4rung abzugeben, muss diese elektronisch \u00fcber <a href=\"https:\/\/www.elster.de\/eportal\/formulare-leistungen\/alleformulare\/euer\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">ELSTER<\/a> an das Finanzamt \u00fcbermittelt werden (<a href=\"https:\/\/www.gesetze-im-internet.de\/estdv_1955\/__60.html\">\u00a7 60 Einkommensteuer-Durchf\u00fchrungsverordnung<\/a>). Die E\u00dcR folgt dabei einer klaren Struktur:<\/p>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li>Angaben \u00fcber den Betrieb (Art, Rechtsform, Einkunftsart, Inhaber)<\/li>\n\n\n\n<li>Betriebseinnahmen (inklusive steuerfreier Einnahmen)<\/li>\n\n\n\n<li>Betriebsausgaben<\/li>\n\n\n\n<li>Ermittlung des Gewinns<\/li>\n\n\n\n<li>Erg\u00e4nzende Angaben (R\u00fccklagen und stille Reserven)<\/li>\n\n\n\n<li>Zus\u00e4tzliche Angaben bei Einzelunternehmen (Entnahmen und Einlagen)<\/li>\n\n\n\n<li>Grundst\u00fccke und Abschreibung (AfA) f\u00fcr Grundst\u00fccke<\/li>\n\n\n\n<li>H\u00e4usliche Arbeitszimmer<\/li>\n\n\n\n<li>Immaterielle Wirtschaftsg\u00fcter<\/li>\n\n\n\n<li>Bewegliche Wirtschaftsg\u00fcter (ohne geringwertige Wirtschaftsg\u00fcter, GWG)<\/li>\n\n\n\n<li>Sammelposten der vergangenen Jahre<\/li>\n\n\n\n<li>Finanzanlagen<\/li>\n\n\n\n<li>Umlaufverm\u00f6gen<\/li>\n<\/ol>\n<\/div>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Regelungen f\u00fcr Kleinunternehmer<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Auch Kleinunternehmer m\u00fcssen die E\u00dcR verpflichtend elektronisch an das Finanzamt \u00fcbermitteln. Das funktioniert ganz einfach \u00fcber ELSTER. Fr\u00fcher gen\u00fcgte bei geringen Betriebseinnahmen eine formlose Gewinnermittlung,<strong> aber: diese Erleichterung ist entfallen<\/strong>. <\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die E\u00dcR folgt heute einheitlich der \u201estandardisierten Einnahmen\u00fcberschussrechnung nach \u00a7 60 Absatz 4 Einkommensteuer-Durchf\u00fchrungsverordnung (EStDV)&#8220;.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Kleinunternehmerregelung selbst greift, wenn der Umsatz im Vorjahr 25.000 Euro nicht \u00fcberschritten hat und im laufenden Jahr 100.000 Euro nicht \u00fcbersteigt (\u00a7 19 UStG). Wer sie nutzt, weist in der E\u00dcR keine Umsatzsteuer aus und macht keine Vorsteuer geltend.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">In seltenen H\u00e4rtef\u00e4llen akzeptiert das Finanzamt noch die \u00dcbermittlung im Papierformat, die wir nachfolgend verlinken. Solche Ausnahmen gelten beispielsweise bei keinem Internetzugang oder sehr hohem Alter.<\/p>\n\n\n\n<h2 id=\"Wie erstellt man eine E\u00dcR?\" class=\"wp-block-heading\">Wie erstellt man eine E\u00dcR?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Basis der Einnahmen\u00fcberschussrechnung bilden die <strong>Einnahmen<\/strong> und <strong>Ausgaben<\/strong>. Um den Gewinn oder Verlust zu ermitteln, m\u00fcssen die Ausgaben von den Einnahmen abgezogen werden. Beispiele f\u00fcr diese Posten sind:<\/p>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-columns is-layout-flex wp-container-core-columns-is-layout-8f761849 wp-block-columns-is-layout-flex\">\n<div class=\"wp-block-column is-layout-flow wp-block-column-is-layout-flow\">\n<p class=\"wp-block-paragraph\" style=\"font-style:normal;font-weight:600\">Betriebseinnahmen<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Erl\u00f6s aus dem Verkauf von Waren oder Dienstleistungen<\/li>\n\n\n\n<li>Liquide Mittel, die w\u00e4hrend des Gesch\u00e4ftsjahrs entnommen wurden<\/li>\n\n\n\n<li>Sachentnahmen (z. B. B\u00fcroausstattung)<\/li>\n\n\n\n<li>Erl\u00f6se aus dem Verkauf von Anlageverm\u00f6gen<\/li>\n\n\n\n<li>Zinsertr\u00e4ge<\/li>\n\n\n\n<li>Eingenommene Umsatzsteuer<\/li>\n\n\n\n<li>etc.<\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-column is-layout-flow wp-block-column-is-layout-flow\">\n<p class=\"wp-block-paragraph\" style=\"font-style:normal;font-weight:600\">Betriebsausgaben<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Verluste aus dem Kauf von Waren, Hilfs- und Betriebsstoffen<\/li>\n\n\n\n<li>L\u00f6hne und Geh\u00e4lter von Angestellten<\/li>\n\n\n\n<li>Aufwendungen f\u00fcr B\u00fcror\u00e4ume oder Coworking-Space<\/li>\n\n\n\n<li>Aufwendungen f\u00fcr B\u00fcromaterial und -ausstattung<\/li>\n\n\n\n<li>Aufwendungen f\u00fcr Telekommunikation &amp; Internet<\/li>\n\n\n\n<li>Aufgewendete Umsatzsteuer<\/li>\n\n\n\n<li>etc.<\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/div>\n\n\n\n<p class=\"has-text-align-center wp-block-paragraph\" style=\"font-size:20px;font-style:normal;font-weight:600\">Gewinn = Einnahmen &#8211; Ausgaben<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ber\u00fccksichtigt werden nur Einnahmen und Ausgaben zu dem Datum, an dem sie auch tats\u00e4chlich zugeflossen (Ertr\u00e4ge) oder abgeflossen (Aufwendungen) sind. Das nennt sich auch &#8222;<strong>Zu- und Abflussprinzip<\/strong>&#8220; und wird in <a href=\"https:\/\/www.gesetze-im-internet.de\/estg\/__11.html\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">\u00a7 11 Einkommensteuergesetz<\/a> geregelt.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Ein Beispiel:<\/strong> Der freiberufliche Ingenieur Igor schickt seinem Kunden eine Rechnung \u00fcber 1.000 Euro am 13.12.2025, beglichen wird die Rechnung jedoch erst am 05.01.2026 des Folgejahres. Die Einnahme darf aufgrund des Zu- und Abflussprinzips erst im Folgejahr, also 2026, in die E\u00dcR aufgenommen werden.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Der Gesetzgeber hat in\u00a0<a href=\"https:\/\/www.gesetze-im-internet.de\/estg\/__4.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">\u00a7 4 Abs. 5<\/a>\u00a0einige Betriebsausgaben aufgelistet, die den Gewinn in der E\u00dcR nicht mindern d\u00fcrfen.<\/p>\n\n\n\n<div class=\"block-alert rounded-4 p-6 py-4\">\n\n    <div class=\"badge\">\n        <!-- Your content here -->\n        <div id=\"tipp\" class=\"item\">\n            <p class=\"d-inline-flex p-2 px-2 rounded-2 mono text-uppercase lh-base fw-light m-0\" style=\"background-color: #00ffc8;color:#222222\">\n                tipp<\/p>\n        <\/div>\n    <\/div>\n    <div class=\"text small\">\n        <!-- Your content here -->\n        Dazu geh\u00f6ren zum Beispiel Kundengeschenke \u00fcber insgesamt 50 Euro (pro Empf\u00e4nger und Jahr) sowie private Lebenshaltungskosten (z. B. Verpflegung oder Miete). Nur der H\u00f6he nach begrenzt, aber grunds\u00e4tzlich abziehbar ist die Tagespauschale f\u00fcr das Arbeiten in der eigenen Wohnung: 6 Euro pro Tag, maximal 1.260 Euro im Jahr (\u00a7 4 Abs. 5 Nr. 6c EStG).    <\/div>\n\n<\/div>\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Checkliste: So geht die E\u00dcR<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Schritt-f\u00fcr-Schritt zur E\u00dcR: <\/p>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li>Zul\u00e4ssigkeit pr\u00fcfen (darf ich eine E\u00dcR erstellen?)<\/li>\n\n\n\n<li><span style=\"font-family: var(--wp--preset--font-family--mona-sans);\">Methode festlegen: Zu- bzw. Abflussprinzip<\/span><\/li>\n\n\n\n<li><span style=\"font-family: var(--wp--preset--font-family--mona-sans);\">Belege sammeln <\/span><\/li>\n\n\n\n<li><span style=\"font-family: var(--wp--preset--font-family--mona-sans);\">Aufbewahrungsfristen einhalten <\/span><\/li>\n\n\n\n<li><span style=\"font-family: var(--wp--preset--font-family--mona-sans);\">Betriebseinnahmen erfassen <\/span><\/li>\n\n\n\n<li><span style=\"font-family: var(--wp--preset--font-family--mona-sans);\">Betriebsausgaben erfassen <\/span><\/li>\n\n\n\n<li><span style=\"font-family: var(--wp--preset--font-family--mona-sans);\">Gewinn ermitteln <\/span><\/li>\n\n\n\n<li><span style=\"font-family: var(--wp--preset--font-family--mona-sans);\">Anlage E\u00dcR elektronisch an Elster \u00fcbermitteln <\/span><\/li>\n\n\n\n<li>Fristen und Schwellenwerte beachten <\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Aufbewahrungspflichten und Aufzeichnungspflichten<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Einnahmen und Ausgaben, die bei der Einnahmen-\u00dcberschuss-Rechnung ber\u00fccksichtigt werden, m\u00fcssen <strong>belegbar<\/strong> sein. <\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Deshalb gilt f\u00fcr Freiberufler und Selbstst\u00e4ndige eine <strong>Aufbewahrungspflicht<\/strong>. Seit dem Vierten B\u00fcrokratieentlastungsgesetz sind Rechnungen und Buchungsbelege 8 Jahre aufzubewahren (\u00a7 147 Abs. 3 AO). F\u00fcr B\u00fccher, Aufzeichnungen, Inventare und Jahresabschl\u00fcsse gelten weiterhin 10 Jahre, f\u00fcr sonstige Unterlagen 6 Jahre. <\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Frist beginnt jeweils mit dem Ende des Kalenderjahres, in dem der letzte Eintrag erfolgt ist.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Anderweitig gilt laut \u00a7 4 Abs. 3 EStG keine gesetzliche Regelung zur <strong>Aufzeichnungspflicht<\/strong>. Es gibt jedoch Sonderf\u00e4lle, wie beispielsweise die getrennte Aufzeichnung von Einnahmen und Ausgaben nach ihrem jeweiligen Steuersatz (19 % oder 7 %) oder der Dokumentation von Abschreibungen (AfA).<\/p>\n\n\n\n<div style=\"position: relative; width: 100%; margin: 0; border-radius: 18px; overflow: hidden;\">\n  <video autoplay=\"\" loop=\"\" muted=\"\" playsinline=\"\" preload=\"auto\" style=\"display: block; width: 100%; height: auto; border-radius: 18px;\">\n    <source src=\"\/blog\/wp-content\/uploads\/2026\/07\/loop-auftraggeber.mp4\" type=\"video\/mp4\">\n  <\/video>\n  <a href=\"\/registrieren?ref=blog-55544-ag\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\" aria-label=\"Jetzt kostenlos als Auftraggeber registrieren\" style=\"position: absolute; inset: 0; z-index: 10; border-radius: 18px;\"><\/a>\n<\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">FAQ: H\u00e4ufige Fragen zur E\u00dcR<\/h2>\n\n\n<style>.kt-accordion-id37885_80e084-f0 .kt-accordion-inner-wrap{column-gap:var(--global-kb-gap-md, 2rem);row-gap:10px;}.kt-accordion-id37885_80e084-f0 .kt-accordion-panel-inner{border-top:0px solid transparent;border-right:0px solid transparent;border-bottom:0px solid transparent;border-left:0px solid transparent;background:#ffffff;padding-top:var(--global-kb-spacing-sm, 1.5rem);padding-right:var(--global-kb-spacing-sm, 1.5rem);padding-bottom:var(--global-kb-spacing-sm, 1.5rem);padding-left:var(--global-kb-spacing-sm, 1.5rem);}.kt-accordion-id37885_80e084-f0 > .kt-accordion-inner-wrap > .wp-block-kadence-pane > .kt-accordion-header-wrap > .kt-blocks-accordion-header{border-top:1px solid #f2f2f2;border-right:1px solid #f2f2f2;border-bottom:1px solid #f2f2f2;border-left:1px solid 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class=\"kt-blocks-accordion-header kt-acccordion-button-label-show\" type=\"button\"><span class=\"kt-blocks-accordion-title-wrap\"><span class=\"kt-blocks-accordion-title\">Wo reicht man die E\u00dcR ein?<\/span><\/span><span class=\"kt-blocks-accordion-icon-trigger\"><\/span><\/button><\/div><div class=\"kt-accordion-panel kt-accordion-panel-hidden\"><div class=\"kt-accordion-panel-inner\">\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die E\u00dcR muss elektronisch \u00fcber das ELSTER-Portal an das Finanzamt \u00fcbermittelt werden. Dazu ist eine Registrierung bei ELSTER notwendig. Die Zugangsdaten werden zum Teil elektronisch und zum Teil postalisch versendet. F\u00fcr die Authentifizierung ist ein Zugangs-Zertifikat notwendig sowie ein Passwort.<\/p>\n<\/div><\/div><\/div>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-kadence-pane kt-accordion-pane kt-accordion-pane-3 kt-pane37885_95fc94-41\"><div class=\"kt-accordion-header-wrap\"><button class=\"kt-blocks-accordion-header kt-acccordion-button-label-show\" type=\"button\"><span class=\"kt-blocks-accordion-title-wrap\"><span class=\"kt-blocks-accordion-title\">Welche Belege braucht man f\u00fcr die E\u00dcR?<\/span><\/span><span class=\"kt-blocks-accordion-icon-trigger\"><\/span><\/button><\/div><div class=\"kt-accordion-panel kt-accordion-panel-hidden\"><div class=\"kt-accordion-panel-inner\">\n<p class=\"wp-block-paragraph\">F\u00fcr die E\u00dcR werden alle Belege ben\u00f6tigt, die Einnahmen und Ausgaben nachweisen: Rechnungen, Quittungen, Kontoausz\u00fcge und Nachweise f\u00fcr Abschreibungen. Rechnungen und Buchungsbelege sind 8 Jahre aufzubewahren (\u00a7 147 Abs. 3 AO), B\u00fccher und Jahresabschl\u00fcsse 10 Jahre.<\/p>\n<\/div><\/div><\/div>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-kadence-pane kt-accordion-pane kt-accordion-pane-4 kt-pane37885_2db9ee-4c\"><div class=\"kt-accordion-header-wrap\"><button class=\"kt-blocks-accordion-header kt-acccordion-button-label-show\" type=\"button\"><span class=\"kt-blocks-accordion-title-wrap\"><span class=\"kt-blocks-accordion-title\">Kann ich die E\u00dcR in Excel erstellen?<\/span><\/span><span class=\"kt-blocks-accordion-icon-trigger\"><\/span><\/button><\/div><div class=\"kt-accordion-panel kt-accordion-panel-hidden\"><div class=\"kt-accordion-panel-inner\">\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ja. Die laufende Aufzeichnung der Einnahmen und Ausgaben kann in Excel erfolgen, unsere kostenlose Vorlage berechnet Gewinn und Umsatzsteuer-Zahllast automatisch. Die offizielle \u00dcbermittlung ans Finanzamt muss aber \u00fcber ELSTER oder eine zertifizierte Software erfolgen.<\/p>\n<\/div><\/div><\/div>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-kadence-pane kt-accordion-pane kt-accordion-pane-6 kt-pane37885_0d0d7c-3b\"><div class=\"kt-accordion-header-wrap\"><button class=\"kt-blocks-accordion-header kt-acccordion-button-label-show\" type=\"button\"><span class=\"kt-blocks-accordion-title-wrap\"><span class=\"kt-blocks-accordion-title\">Was passiert, wenn man keine E\u00dcR abgibt?<\/span><\/span><span class=\"kt-blocks-accordion-icon-trigger\"><\/span><\/button><\/div><div class=\"kt-accordion-panel kt-accordion-panel-hidden\"><div class=\"kt-accordion-panel-inner\">\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Wird keine E\u00dcR abgegeben, kann das Finanzamt die Besteuerungsgrundlagen sch\u00e4tzen und Versp\u00e4tungszuschl\u00e4ge festsetzen (\u00a7 162 AO). Es k\u00f6nnen zudem Strafzahlungen und Nachzahlungen entstehen.<\/p>\n<\/div><\/div><\/div>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-kadence-pane kt-accordion-pane kt-accordion-pane-7 kt-pane37885_fd93f3-19\"><div class=\"kt-accordion-header-wrap\"><button class=\"kt-blocks-accordion-header kt-acccordion-button-label-show\" type=\"button\"><span class=\"kt-blocks-accordion-title-wrap\"><span class=\"kt-blocks-accordion-title\">Bis wann muss man die E\u00dcR abgeben?<\/span><\/span><span class=\"kt-blocks-accordion-icon-trigger\"><\/span><\/button><\/div><div class=\"kt-accordion-panel kt-accordion-panel-hidden\"><div class=\"kt-accordion-panel-inner\">\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die E\u00dcR muss zusammen mit der Einkommensteuererkl\u00e4rung bis zum 31. Juli des Folgejahres eingereicht werden (\u00a7 149 AO). Wenn ein Steuerberater beauftragt wird, verl\u00e4ngert sich die Frist in der Regel bis Ende Februar des zweiten Folgejahres.<\/p>\n<\/div><\/div><\/div>\n<\/div><\/div><\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Neben der doppelten Buchf\u00fchrung gibt es die Einnahmen-\u00dcberschuss-Rechnung zur alternativen Gewinnermittlung. Aber wo liegen die Unterschiede? Wer darf sie erstellen? Welche Einnahmen und welche Ausgaben sind eigentlich gemeint? 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