{"id":17105,"date":"2025-01-13T13:35:13","date_gmt":"2025-01-13T12:35:13","guid":{"rendered":"https:\/\/www.freelancermap.de\/blog\/doppelte-haushaltsfuehrung-zweitwohnsitz-das-sollten-freelancer-wissen\/"},"modified":"2025-04-08T07:41:36","modified_gmt":"2025-04-08T05:41:36","slug":"doppelte-haushaltsfuehrung-zweitwohnsitz-das-sollten-freelancer-wissen","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.freelancermap.ch\/blog\/doppelte-haushaltsfuehrung-zweitwohnsitz-das-sollten-freelancer-wissen\/","title":{"rendered":"Doppelte Haushaltsf\u00fchrung – Zweitwohnsitz f\u00fcr Freelancer"},"content":{"rendered":"\n

Wenn der Besch\u00e4ftigungsort zu weit vom Heimatort entfernt ist und das t\u00e4gliche Pendeln zur Belastung wird, k\u00f6nnen Freelancer die Einrichtung eines Zweitwohnsitzes in Erw\u00e4gung ziehen. Wir geben Tipps und zeigen, in welchen F\u00e4llen die doppelte Haushaltsf\u00fchrung steuerlich absetzbar ist.<\/p>\n\n\n\n\n\n\n\n

Nicht immer finden Freelancer\u00a0Remote-Projekte<\/a>\u00a0oder Auftr\u00e4ge in der N\u00e4he des Heimatortes. Immerhin arbeiten noch 33 Prozent der Freelancer hin und wieder im Unternehmen vor Ort (Quelle:\u00a0Freelancer-Kompass<\/a>). Regelm\u00e4\u00dfiges kilometerweites Pendeln vom Hauptwohnsitz zur Arbeitsst\u00e4tte ist nicht nur ein Zeitfresser, sondern kann auch k\u00f6rperlich und psychisch beeintr\u00e4chtigend sein. Als L\u00f6sung hierf\u00fcr kann man sich eine\u00a0Zweitwohnung <\/strong>einrichten.<\/p>\n\n\n\n

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Der Hauptvorteil des Zweitwohnssitzes ist die Zeitersparnis, es bietet jedoch auch steuerliche Vorz\u00fcge<\/figcaption><\/figure>\n\n\n\n
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Die Unterhaltungskosten f\u00fcr einen solchen Nebenwohnsitz k\u00f6nnen Freelancer laut Einkommensteuergesetz als Betriebsausgaben von der Steuer absetzen<\/strong> (\u00a7 9 Abs. 1 Nr. 5<\/a>, \u00a7 4 Abs. 5 Nr. 6a<\/a>). Bedingungen hierf\u00fcr sind lediglich die berufliche Notwendigkeit der Gr\u00fcndung des zweiten Wohnsitzes, das Bestehen eines eigenen Hausstandes am Hauptwohnsitz und die Entfernung der Arbeitsstelle von beiden Wohnungen.<\/p>\n\n\n\n

Welche Voraussetzungen m\u00fcssen erf\u00fcllt sein?<\/h2>\n\n\n\n
    \n
  1. Der doppelte Haushalt muss berufliche Gr\u00fcnde haben<\/strong>
    Dieses Kriterium erf\u00fcllen Selbstst\u00e4ndige, wenn der Hauptwohnsitz zu weit vom Besch\u00e4ftigungsort entfernt ist, um t\u00e4glich zu pendeln. Die Fahrzeit muss wesentlich eingespart sein. Wichtig: Vor\u00fcbergehende Wohnsitze sind ausgeschlossen.
    <\/li>\n\n\n\n
  2. Eigener Hausstand muss vorhanden sein<\/strong>
    Wenn Freelancer lediglich in einen fremden Haushalt eingegliedert sind, beispielsweise bei Verwandten, ist dieses Kriterium nicht erf\u00fcllt. Der Hauptwohnsitz muss einen eigenen Hausstand nachweisen.
    <\/li>\n\n\n\n
  3. Entfernung zwischen Hauptwohnsitz & erstem Arbeitsort muss > 1 Stunde Fahrzeit liegen<\/strong>
    Das Finanzamt geht davon aus, dass eine Strecke von ca. 50 bis 60 Kilometern bzw. einer Stunde, vom Erstwohnsitz zur ersten Arbeitsst\u00e4tte, zumutbar ist. Alles dar\u00fcber rechtfertigt eine doppelte Haushaltsf\u00fchrung.
    <\/li>\n\n\n\n
  4. Entfernung zwischen Zweitwohnsitz & erstem Arbeitsort darf nicht < 1 Stunde Fahrzeit liegen<\/strong>
    Hier gelten ebenfalls etwa 50 bis 60 Kilometer Fahrtstrecke bzw. 1 Stunde Fahrtzeit zum Auftraggeber – diese d\u00fcrfen, aus steuerlicher Sicht, nicht \u00fcberschritten werden.<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n
    \"Vorteile\n\t\t\t\n\t\t\t\t\n\t\t\t<\/svg>\n\t\t<\/button>
    Voraussetzungen f\u00fcr die steuerliche Absetzbarkeit von doppelter Haushaltsf\u00fchrung.<\/figcaption><\/figure>\n\n\n\n

    Was bedeutet der eigene Hausstand?<\/h2>\n\n\n\n

    Ein eigener Hausstand ist eine ausgestattete Wohnung, die den Lebensmittelpunkt<\/strong> bildet und in der die ans\u00e4ssige Person ihren eigenen Haushalt unterh\u00e4lt. Im Falle der doppelten Haushaltsf\u00fchrung wird zwischen Alleinstehenden und Verheirateten unterschieden<\/strong>. Berufst\u00e4tige in beiden Lebenssituationen k\u00f6nnen steuerlich profitieren, wenn bestimmte Kriterien erf\u00fcllt werden. <\/p>\n\n\n\n

    Verheiratete<\/h3>\n\n\n\n

    Das Finanzamt sieht bei Verheirateten den Lebensmittelpunkt dort, wo der Ehepartner ebenfalls ans\u00e4ssig<\/strong> ist. Anerkannt wird der eigene Hausstand, wenn in diesem Falle der Hauptwohnsitz mindestens sechsmal pro Jahr aufgesucht wird. Verheiratete haben in diesem Punkt einen Vorteil, da bei diesem Familienstand die doppelte Haushaltsf\u00fchrung meist steuerlich nicht angezweifelt wird.<\/p>\n\n\n\n

    Alleinstehende<\/h3>\n\n\n\n

    Alleinstehende m\u00fcssen eine eingerichtete Wohnung nachweisen, die sie als Eigent\u00fcmer, Mieter oder Untermieter<\/strong> bewohnen. Ein Zimmer im Haus der Eltern wird nicht anerkannt, auch wenn monatlich etwas zur Miete beigesteuert wird. Bewohner gelten beispielsweise als Untermieter, wenn der Lebensgef\u00e4hrte als Hauptmieter eingetragen ist und eine Beteiligung an den Lebensf\u00fchrungskosten gegeben ist, mindestens aber 10 Prozent. Das Finanzamt sieht einen eigenen Hausstand als nachgewiesen an, wenn zus\u00e4tzlich mindestens zwei Heimfahrten pro Monat erfolgen.<\/p>\n\n\n\n

    Zweitwohnungen, die als Urlaubsdomizil oder nur f\u00fcr bestimmte Anl\u00e4sse genutzt werden, sind nicht steuerlich absetzbar. Umgekehrt darf der zweite Haushalt aber auch nicht zum Lebensmittelpunkt werden.<\/p>\n\n\n\n

    Was kann man bei einem Zweitwohnsitz absetzen?<\/h2>\n\n\n\n

    Wenn alle erw\u00e4hnten Kriterien erf\u00fcllt sind, k\u00f6nnen bestimmte Kosten steuerlich geltend<\/strong> gemacht werden, diese nennen sich Werbungskosten<\/strong>. Die Aufwendungen d\u00fcrfen die Begrenzung von 1.000 Euro<\/strong> pro Monat nicht \u00fcberschreiten.<\/p>\n\n\n\n

    \"Diese\n\t\t\t\n\t\t\t\t\n\t\t\t<\/svg>\n\t\t<\/button>
    Kosten, die bei doppelter Haushaltsf\u00fchrung von der Steuer abgesetzt werden k\u00f6nnen.<\/figcaption><\/figure>\n\n\n\n

    Zu den Werbungskosten<\/strong> geh\u00f6ren:<\/strong><\/p>\n\n\n\n

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    • Verpflegungsmehraufwand (max. 3 Monate)<\/li>\n\n\n\n
    • Telefonkosten statt Heimfahrten<\/li>\n\n\n\n
    • Fahrten f\u00fcr erste und letzte Fahrt von Haupt- zu Zweitwohnsitz<\/li>\n\n\n\n
    • Heimfahrten zur Familie\n
        \n
      • 1x w\u00f6chentlich<\/li>\n\n\n\n
      • Entfernungspauschale bis 20 km: 0,30 \u20ac\/km<\/li>\n\n\n\n
      • Entfernungspauschale ab 21 km: 0,38 \u20ac\/km<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n

        Weiterhin absetzbar sind:<\/strong><\/p>\n\n\n\n

          \n
        • Umzugskosten<\/li>\n\n\n\n
        • Miete und Nebenkosten f\u00fcr die Unterkunft<\/li>\n\n\n\n
        • Kosten f\u00fcr Stellplatz<\/li>\n\n\n\n
        • Zweitwohnungssteuer (Verheiratete immer befreit, andere in individuellen F\u00e4llen)<\/li>\n\n\n\n
        • Hausrat- und Ge\u00adb\u00e4u\u00adde\u00adver\u00adsi\u00adche\u00adrung<\/li>\n\n\n\n
        • Kosten f\u00fcr Ausstattung (notwendige und \u00fcblich abziehbare z. B. Bett, Schrank, Tisch usw.)<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
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          Die ganzj\u00e4hrige doppelte Haushaltsf\u00fchrung kann also bis zu 12.000 Euro<\/strong> abzugsf\u00e4hige Kosten beinhalten. Diese Kosten k\u00f6nnen innerhalb des Jahres zwischen den Monaten \u00fcbertragen und somit aufgeteilt werden.<\/p>\n<\/div>\n\n\n\n

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          \n tipp<\/p>\n <\/div>\n <\/div>\n

          \n \n Liegen die tats\u00e4chlichen Ausgaben \u00fcber dem m\u00f6glichen Betrag, m\u00fcssen die Kosten entsprechend nachgewiesen werden. <\/div>\n\n<\/div><\/div>\n<\/div>\n\n\n\n

          Wo muss ich den Zweitwohnsitz eintragen oder beantragen?<\/h2>\n\n\n\n

          In Deutschland besteht eine Meldepflicht f\u00fcr Haupt- und Nebenwohnsitz. Angemeldet werden m\u00fcssen diese, innerhalb von zwei Wochen nach dem Einzug, im Einwohnermeldeamt oder B\u00fcrgerb\u00fcro<\/strong> der zust\u00e4ndigen Gemeinde des anzumeldenden Wohnsitzes. F\u00fcr die Anmeldung gilt eine Frist von zwei Wochen.<\/p>\n\n\n\n

          Bei doppelter Haushaltsf\u00fchrung pr\u00fcft das Finanzamt die Sachlage und meldet sich im Zweifelsfall bei der betreffenden Person. In der Steuererkl\u00e4rung mit ELSTER ist der Zweitwohnsitz unter der Anlage „N“ anzugeben.<\/p>\n\n\n